企业一般纳税人认定标准及需要注意什么?
很多中小微企业都希望公司能认定一般纳税人,那么,一般纳税人认定标准是什么呢?企业认定一般纳税人后需要注意什么?
一般纳税人认定标准
根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第三条规定:纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
应税行为的年应征增值税销售额(以下称应税销售额)超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人,未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。
根据相关政策规定,需要转为一般纳税人的标准是:
1、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人或以该业务为主的,年应征增值税销售额超过50万元;
2、年应税服务销售额超过500万元的纳税人;
3、其他行业年应税销售额超过80万元。
请在一般纳税人起效后再申请增值税专用发票票种。
类型 | 票种 | 税控设备 |
无发票,无税控 | 在网厅申请增值税发票票种 | 联系税控服务商购买税控设备 |
有通用机打票种 | 在系统中作废剩余通用机打票后,到办税服务厅注销通用机打票票种。申请增值税发票票种。 | 联系税控服务商购买税控设备 |
有增值税普通发票和税控设备 | 请在网厅申请增值税专用发票票种后,携带税控设备到办税服务厅办理变更写盘。如不需要专用发票,也需要办理变更写盘。 |
由于小规模为按季申报,一般纳税人应为按月申报,所以请一定要注意申报的衔接。
类型 | 如何申报 | 如何清卡 |
1月起一般纳税人 | 2月征期起按月自行申报 | 1月征期申报成功后,及时办理税控盘档案变更。2月征期起正常抄报税清卡 |
2月起一般纳税人 | 2月份到办税服务厅手工申报所属1月份小规模增值税;3月征期起按月自行申报。 | 2月申报成功后,及时办理税控盘档案变更,3月征期起正常抄报税清卡 |
3月起一般纳税人 | 4月征期到办税服务厅手工申报所属1月、2月份小规模增值税和所属3月份一般纳税人增值税。 | 1-3月正常抄报后,于4月征期前办理税控档案变更。4月征期申报后,申报窗口办理清卡。 |
由于季度末成为一般纳税人需要办理的手续较多,建议纳税人尽量在季度初申请登记成为一般纳税人。