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一文带你走进税务筹划,企业税收解压不再是难题!
蜜宝来源:公司宝原创2019-08-27 11:50:58

公司宝有一位李姓客户,打算和两位朋友合开一家花店,预计年盈利180000元,工资每人每月1600元。花店面临合伙制和有限责任公司两种形式的选择,不同的身份意味着纳税的税率也不同,于是,这位李姓客户就有了疑惑,到底选哪种形式呢?

 

公司宝财税专员列出来这样一组数据: 

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两者比较,税收负担率相差27%,公司宝财税专员建议李老板选择合伙制形式开办公司。

  



事实上,有很多创业者并不熟知税务筹划的概念,因而相比较那些懂得税务筹划的老板,多承担了一大笔税费。鉴于许多企业管理者和经营者不能正确区分税收筹划与税收违法行为,公司宝小编就从多个方面为大家解析: 

 

税收违法行为的本质和特征 

税收违法行为的本质,是对交易行为的税收处理不符合税法的规定,即在交易行为已经确定(含已经确定无该类交易行为)的情况下,对已经确定的交易行为本身的税收处理不符合税法规定。

 

实体的税收违法行为通常有以下3种情况:

 

01

掩饰已经发生的交易行为的真实情况。


最常见的是纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者虚假申报。这些都是在交易行为已经确定的情况下,通过这些方式掩饰真实的交易行为。

 

02

伪造并未发生的交易行为。


这里主要见于虚开发票。行为人并未发生相应的交易,伪造相关的证据,用以证明自己发生了相应的交易行为,进而达成不缴纳或少缴纳税款的目的。

 

03

拒绝对已经发生的交易行为依法进行税收处理。


比如,经税务机关通知申报而拒不申报、抗税、拒绝缴纳税款、逃避追缴欠税等。 

 



税务筹划的基本特征

 

在税务筹划中,纳税人选择让自己承担更低税款的交易行为,即在不同交易方式中,选择了让自己承担更低税款的交易行为,但是,对交易行为的税收处理是符合税法规定的。

 


比如,为实现同一商业目的,纳税人可以选择符合A、B、C3种交易模式的交易行为,纳税人如果觉得选择符合交易模式A的交易行为税款更低,选择了符合交易模式A的交易行为,则属于税务筹划或避税。

 

纳税人为达到同一商业目的,而选择税收负担较低的交易行为的安排时,当选择或设计的交易行为明显没有商业价值(与其经济实质明显不符)且仅是为了税收利益,称之为避税;在其他情况下,选择或设计税收负担较低的交易行为的,称之为税务筹划。

  



在明确税务筹划是值得采取的税收行为之后,公司宝小编通过举例来说,有哪些税务筹划的具体方式? 

 

企业通过变更企业纳税人身份来节税


易先生准备承包一个企业,承包期为2016年6月1日至2017年3月1日。2016年6月1日至2017年3月1日期间,企业固定资产折旧5000元,上缴租赁费50000元,预计实现会计利润53000元(已扣除租赁费,未扣除折旧费),易先生自己不领取工资。已知该地区规定的业主费用扣除标准为每月800元。

 

在营业执照上,易先生目前面临着两个选择,要么继续使用原有企业的营业执照,要么将其变更为个体工商户执照。哪种方式税后利润更高呢? 

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公司宝小编总结:综上来说,变更为个体工商户,实际取得的税后利润比之前原有企业要高将近一倍。 

 

通过调整薪酬结构来节税

 

某公司员工张先生每月从公司领取工资、薪金所得8000元,由于租住一套两居室住房,每月支付房租2000元。那么,张先生应纳个人所得税的税额为:


(8000-3500)×10%-105=345元。

 

为了帮张先生降低税负,在不增加雇主费用的情况下,公司可以怎么做呢?

 

税务筹划方案: 

公司为易先生提供给免费住房,工资下调到每月6000元,由于个人所得收入减少,个人应纳税款则会降低,而雇主的费用负担不变。那么,易先生应纳个人所得税的税额为:(6000-3500)×10%-105=145元。


经过规划,易先生降低税负345-145=200元。



每一家公司的具体情况都不相同,所以,具体的税务筹划方案还要从企业具体情况分析。公司宝推出“税务筹划”,帮助企业解决具体税务问题


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