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资深财税导师深度解读:汇算清缴时企业所得税管理的关键环节
蜜宝来源:公司宝原创2018-05-03 14:43:13

会计人都知道,企业所得税汇算清缴是一个“大工程”,特别是今年的汇缴工作尤为繁杂。因为需要消化的新政策、填写的表格之多,往往让会计人手忙脚乱,无所适从。针对会计人的疑问,会计家园在“2018汇算清缴倒计时”活动中,邀请了公司宝首席财税导师苑国新,深度讲解老会计都忽略的10大汇缴要点!


(一)做好基础准备工作


汇算清缴是企业所得税管理的关键环节,是税务机关提高企业所得税征管质效的有效抓手。然而,汇算清缴是一项专业程度较高的工作,如何厘清程序,按程序推进是纳税人首先要关注的问题。



纳税人面对汇算清缴,往往表现出截然不同的态度。一部分人认为汇算清缴非常简单,只不过是参加一下税务机关的培训,填写一下申报表,再提交一点资料就完事了。另一部分人则认为汇算清缴“难于上青天”。特别是初次开展汇算清缴的纳税人,往往手足无措,不知从何下手。



纳税人要想扎实开展汇算清缴工作,首先必须了解其中的关键步骤,按程序操作。



(二)全面统筹汇缴


企业应及早制定汇算清缴计划,特别是跨地区经营汇总纳税企业总机构应要求分支机构提前进行纳税申报,为总机构汇总申报预留时间。同时,为了规范集团企业的汇算清缴工作,最好制定具体的操作手册。比如,为规范集团所得税汇算清缴管理,某企业就制定了《集团公司企业所得税汇算清缴管理手册》,归纳了该企业所属行业适用的汇算清缴政策,制定了汇算清缴绩效管理考核办法,值得大企业借鉴。


(三)加强内部协调


年度纳税申报需要报备、审批的资料和年度纳税申报表填报调整的事项,几乎涉及纳税人的全部生产经营活动,需要企业税务管理部门协调内部各有关部门提供与汇算清缴有关的数据信息及资料,如人力资源管理、财务核算、费用报销、劳资、工会、福利、投资和审计等诸多部门。


(四)研究新旧政策


纳税人要正确适用税收政策,首先需要对新旧政策文件做到心中有数。纳税人要高质量完成汇算清缴,必须严格按照现行有效的企业所得税法律、法规和规范性文件进行。在汇算清缴中,规范性文件的作用更直接,无论新旧都要及时掌握。


(五)办理审批和备案


纳税人应该严格按照发票管理办法的规定、自查发票管理是否合规,注意未按规定取得的合法有效凭据不得在税前扣除,未按规定取得发票的事项应及时补正。


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_self 资深 财税 导师 深度 解读 汇算 清缴 企业 所得税 管理 关键环节
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